Инициатором блокировки счетов могут являться 4 организации:

1. налоговая,
2. приставы,
3. суд и
4. наши любимые банки.

Налоговая

Порядок приостановления операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и ИП регламентирован статьей 76 Налогового кодекса.

Рекомендую детально изучить данную статью в первоисточнике. Если же сократить её содержание до практического минимума, то налоговая блокирует счёт в трёх случаях:

1. Непредоставление декларации

2. Неуплата налога

3. Игнорирование требования налоговой инспекции

При блокировке счёта налоговой действует правило очередности списания денежных средств, установленных Гражданским кодексом (далее – ГК РФ). Соответственно, при данном виде блокировки есть хорошие шансы вывести деньги. О приёмах вывода средств при блокировке счёта налоговой поговорим позже.

Приставы

ФССП налагает арест в соответствии со статьями 70 и 81 Федерального закона №229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Суть в том, что получая документы из ФССП банк осуществляет безакцептное списание денежных средств со счёта в соответствующем размере, и блокирует счёт только в случае нехватки на нём денежных средств.

Соответственно, если счёт заблокировали приставы, то денег на нём, скорее всего уже нет. Если деньги ещё на счету, то времени совсем не много, и действует условия четвертой очереди (об очередности далее).

Суд.

Определение судебного органа предполагает полную приостановку расчётных операций по счёту. Блокировке подлежат все движения независимо от очерёдности списания средств, установленным ГК РФ, характером поступлений и назначением расчётов.

Блокировка по решению суда осуществляется в рамках уголовного, гражданского или арбитражного производств.

Банки.

Блокируют счёт со ссылкой на антиотмывочный закон (115-ФЗ), часто по минимальным основаниям, выводя предпринимателей на оплату “заградительных тарифов”. Если не вестись на поводу у банковских клерков, то шансы вывести деньги обычно очень хорошие.

Дальше подробнее разберём каждый из случаев.

Даже если счёт в блоке, с него могут уйти деньги. Это происходит, если основание списания денег «сильнее» основания блокировки.

Немного теории про очередность платежей.

Правила очерёдности (пригодятся при блокировке счета налоговой и иногда приставами).

Очерёдность списания денежных средств со счёта определяется статьей 855 ГК РФ. Приведу текст статьи полностью:

1. При наличии на счёте денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счёту, списание этих средств со счёта осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счёта для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвёртую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.

Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов.

Разбираемся с налоговой

Блок налоговой – это запрет на проведение платежей выше третей очереди согласно п.2 ст. 855 ГК РФ.

Здесь имеются разночтения.

Анализ ст. 76 НК РФ и 855 ГК РФ даёт повод банкам к вольностям касательно того, можно ли выполнять платежи третьей очереди при блоке налоговой, либо нет. Пока никаких официальных разъяснений нет.

Есть случаи, когда банки дают выгнать деньги по третьей очереди (платежки с зарплатой), также часто встречаются отказы.

Поэтому для гарантированного обхода блока налоговой следует ориентироваться на 1 и 2 очереди платежей.

ИП – в выгодном положении, могут создать первую очередь платежей по алиментам, причем не обязательно на детей (на взрослых недееспособных граждан тоже хороший вариант). Для этого ИП надо подписать соглашение об алиментах.

Для организаций подходит вторая очередь – самый распространенный способ – получить исполнительный документ по задолженности по заработной плате.

Три варианта исполнительных документов – собственно исполнительный лист, судебный приказ, удостоверение КТС (комиссии по трудовым спорам). Они являются исполнительными документами согласно ст. 12 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об исполнительном производстве»

Приставы – их очередь блокировки – четвёртая.

Останавливаться на этом не будем.

Суды – очередность не применяется.

Банки. Самое распространенное и интересное.

Блокировка по 115-ФЗ, в принципе, не имеет отношения к очерёдности, установленной ст.855 ГК РФ.

Соответственно, известные всем способы с алиментами и зарплатой (причём не только по исполнительному документу но и по простым зарплатным платёжкам) работают очень хорошо.

Ещё способы:

1. Перевод денег на резервный счёт. Отказать не имеют право. Могут из вредности сделать приписку к переводу в другой банк «115-ФЗ” и в некоторых банках вы сразу получаете аналогичный блок на входе с полным запросом финмониторинга.  Совет – иметь резервные счета и уточнять в резервных банках, как они относятся к таким припискам назначения платежа при входе.

2. Перевод на контрагента (если нет резервного счёта).

Директор (вместе с юристом) несёт в банк

• Платёжку на контра.
• Справку из налоговой об отсутствии других рабочих счетов у компании.
• Письмо в котором указываем на необходимость выполнения обязательств перед контрагентом.
• Планируемые к банку регрессные претензии в случае невыполнения обязательств компании перед контрагентами.

3. Перевод по исполнительному документу (исполнительный лист, судебный приказ, решение третейского суда, исполнительная надпись нотариуса). Создаём на бумаге задолженность перед дружественным контрагентом, получаем исполнительный документ и его реализуем. Справится любой юрист.

4. Оплата налогов.

Хороший способ если банк упирается, а времени на получение исполнительного документа нет. Готовим платёжку на уплату налогов. Платить можно за контрагента (с последующей компенсацией), либо за свою компанию (с последующим письмом в налоговую об ошибочном платеже и просьбой вернуть на другие реквизиты).